ایک 401 (کے) منصوبے میں ٹیکس موخر ، تعریفی شراکت سے ریٹائرمنٹ کا منصوبہ ہے۔ یہ نام داخلی محصول کے کوڈ کے ایک حصے سے آیا ہے جو ایک آجر کو ریٹائرمنٹ کا منصوبہ تیار کرنے کی اجازت دیتا ہے جس کے تحت ملازمین رضاکارانہ طور پر پہلے سے ٹیکس کی بنیاد پر اپنے معاوضے کے کچھ حصہ میں حصہ ڈال سکتے ہیں۔ یہ سیکشن آجر کو ٹیکس کی کٹوتی کمپنی کی شراکت کے ساتھ ملازمین کے شراکت سے مماثل بنانے کی اجازت دیتا ہے ، یا منافع کی تقسیم کی ایک شکل کے طور پر کمپنی کی صوابدید پر ملازم اکاؤنٹس میں اضافی فنڈز فراہم کرتا ہے۔ تمام شراکتوں پر حاصل ہونے والی آمدنی کو ٹیکس موخر ہونے کی رقم جمع کرنے کی اجازت ہے جب تک کہ ملازم انہیں ریٹائرمنٹ کے بعد واپس نہ لے لے۔ بہت سے معاملات میں ، ملازمین ریٹائرمنٹ سے قبل مارکیٹ سے کم شرح سود پر اپنے 401 (کے) کھاتوں سے ادھار لے سکتے ہیں۔ مزید برآں ، ملازمین اپنے 401 (کے) کھاتوں میں فنڈز جمع کرنے کا فیصلہ کرسکتے ہیں اگر وہ ملازمت تبدیل کردیتے ہیں تو وہ جرمانے کے بغیر کسی اور مستند ریٹائرمنٹ منصوبے میں بھیج سکتے ہیں۔
1990 اور 2000 کے دہائیوں کے دوران 401 (کے) منصوبوں کی مقبولیت بہت عمدہ رہی۔ پہلی بار ، 1997 میں ، 401 (کے) قسم کی وضاحت شدہ شراکت کے منصوبوں میں سے ہر ایک کے پاس ریٹائرمنٹ کے کل اثاثوں کے لحاظ سے زیادہ روایتی تعریفی نفع والے پنشن منصوبوں کو پیچھے چھوڑ دیا۔ اور اس کے بعد تعی .ن کردہ شراکت کے منصوبوں کی نمو جاری رہی۔ ایمپلائ بینیفٹ ریسرچ انسٹی ٹیوٹ کے مطابق ، 2005 کے اختتام تک ، متعین کردہ شراکت کے منصوبوں میں نجی شعبے کی ریٹائرمنٹ اثاثوں کا 61 فیصد تھا ، جبکہ اس سے تقویت یافتہ پنشن میں 39 فیصد حصہ لیا گیا ہے۔ 401 (کے) منصوبے کی معقول حد تک مختصر تاریخ ہے لیکن اس سے پہلے ہی امریکہ میں ریٹائرمنٹ کی منصوبہ بندی کا چہرہ بدل چکا ہے۔
تاریخ
401 (کے) کی فراہمی اس سال کے ٹیکس محصول محصول ایکٹ کے حصے کے طور پر 1978 میں تشکیل دی گئی تھی ، لیکن دو سال تک بڑے پیمانے پر کسی کا دھیان نہیں رہا جب تک کہ پینسلوینیا کے فوائد سے متعلق مشیر ٹیڈ بیننا نے اس قانون کی تخلیقی اور فائدہ مند درخواست تیار نہیں کی۔ سیکشن 401 (کے) نے نقد یا موخر بونس منصوبوں کو ٹیکس موخر کرنے کے لئے اہل قرار دیا ہے۔ ٹیکس قانون کے زیادہ تر مبصرین نے یہ فرض کیا تھا کہ انکم ٹیکس کو روکے جانے کے بعد ہی اس طرح کے منصوبوں میں شراکت کی جاسکتی ہے ، لیکن بیننا نے نوٹس کیا کہ اس شق نے ٹیکس سے پہلے کی تنخواہوں میں کمی کے پروگراموں کو روک نہیں لیا۔
1980 میں 1980 میں 401 (کے) کی فراہمی کی اپنی جدید تشریح کے ساتھ بینا سامنے آیا جب ایک مؤکل کی جانب سے نقد بونس منصوبے کو ٹیکس سے موخر منافع بانٹنے کے منصوبے میں منتقل کرنے کی تجویز کے جواب میں۔ ٹیکس سے پہلے کی تنخواہ میں کمی ، کمپنی کے میچز ، اور ملازمین کی شراکت - اس کے ل The اب وہ مشہور خصوصیات جو اس نے ڈھونڈیں وہ آڈٹ میں شامل کرنے کا مجموعہ تھیں۔ بینا نے 401 (کے) قاعدے کی اپنی تشریح کو 'کیش آپٹ' قرار دیا اور یہاں تک کہ اس کے پیٹنٹ لگانے کی کوشش کی ، لیکن زیادہ تر مؤکل اس منصوبے سے محتاط تھے ، اس خوف سے کہ جب حکومت کو اس کے ٹیکس محصولات میں کمی سے متعلق مضمرات کا احساس ہو گیا تو ، قانون سازوں نے اس کا خاتمہ کردیا۔ اس پر پلگ ان کریں۔
خوش قسمتی سے بینا اور لاکھوں شرکاء جنہوں نے اس کے خیال کو بروئے کار لایا ہے ، ملازمین کی بچت کا تصور اس وقت سیاسی عروج پر فائز تھا۔ رونالڈ ریگن نے اپنی انتخابی مہم اور صدارت کا ایک جزو ٹیکس سے التواء شدہ انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس یا آئی آر اے کے ذریعہ ذاتی بچت کی تھی۔ 1981 میں آئی آر اے کے لئے پےرول میں کٹوتیوں کی اجازت دی گئی تھی اور بینا کو امید تھی کہ اس خصوصیت کو اپنے نئے منصوبے تک بڑھا دے۔ انٹریل ریونیو سروس نے اس پر قابو پانے کے ضوابط لکھنا مکمل کرنے سے پہلے ہی انہوں نے تنخواہ میں کمی 401 (کے) منصوبہ قائم کیا تھا۔ سرکاری ایجنسی نے بہت سارے مبصرین کو حیرت میں ڈال دیا جب اس نے موسم بہار 1981 میں اس منصوبے کو عارضی طور پر منظوری دے دی اور خاص طور پر بننا کے اس قانون کی تشریح کی منظوری دی جو اس میں آتا ہے۔
401 (کے) منصوبے تیزی سے تیار ہونے والے ریٹائرمنٹ فوائد کے کاروبار میں ایک اہم عنصر بن گئے۔ 1984 سے 1991 تک ، منصوبوں کی تعداد میں 150 فیصد سے زیادہ اضافہ ہوا ، اور شرکت کی شرح 62 فیصد سے بڑھ کر 72 فیصد ہوگئی۔ 401 (کے) منصوبوں میں حصہ لینے کے اہل ملازمین کی تعداد 1991 تک بڑھ کر 48 ملین سے زیادہ ہوگئی جو 1983 میں صرف 7 ملین تھی ، اور بینا کی پیشرفت نے انہیں 401 (کے) کے دادا کی اپیل حاصل کی۔ جیسا کہ توقع کی جارہی تھی ، حکومت کو جلد ہی تنخواہوں میں کمی کے حجم کا اندازہ ہو گیا تھا کہ وہ ٹیکس عائد کرنے سے قاصر ہے اور انقلاب کو ختم کرنے کی کوشش کی تھی - ریگن انتظامیہ نے 1986 میں 401 (کے) کو کالعدم کرنے کی دو کوششیں کیں - لیکن عوامی غم و غصے کو منسوخ کرنے سے روک دیا گیا۔
401 (کے) منصوبوں کی آمد نے ملازمین کے لئے طے شدہ بینیفٹ پنشن منصوبوں کی فراہمی سے لے کر متعین شراکت سے متعلق ریٹائرمنٹ منصوبوں کی انتظامیہ تک ، آجروں کے مابین فلسفیانہ تبدیلی کو متاثر کیا۔ ماضی میں ، کمپنیوں نے حقیقی پنشن منصوبوں کی پیش کش کی تھی جس میں تمام افراد کو پہلے سے طے شدہ ریٹائرمنٹ فوائد کی ضمانت دی گئی تھی۔ لیکن 1981 کے بعد ، آجر کی مالی امداد سے چلنے والی پنشن مہیا کرنے کے بجائے ، بہت سی کمپنیاں ملازمین کو 401 (کے) جیسے نقد یا التواء والے انتظام کے ذریعے ملازمت سے اپنی ریٹائرمنٹ کے لئے بچت کرنے کا موقع دینا شروع کردیں۔ اس تبدیلی نے چھوٹے کاروباروں کے لئے کھیل کے میدان کو برابر کرنے میں مدد کی ، جو اب ایک ہی قسم کے ریٹائرمنٹ فوائد پیش کرسکتے ہیں جتنے بڑے آجر۔ اس طرح چھوٹے کاروباروں نے اپنے آپ کو اہل ملازمین کو راغب کرنے اور برقرار رکھنے کے لئے بہتر سمجھا جو پہلے کسی بڑی کمپنی کی حفاظت اور اس کے پنشن پلان کا انتخاب کرسکتے ہیں۔
401 (کے) منصوبوں کی بنیادی باتیں
فوائد کی تشہیر میں ، 401 (کے) پیش کش آجروں کو بعض اوقات 'پلان اسپانسر' کہا جاتا ہے اور ملازمین کو اکثر 'منصوبہ بندی میں حصہ لینے والے' کے نام سے جانا جاتا ہے۔ زیادہ تر 401 (کے) بہتر منصوبے ہیں ، مطلب یہ ہے کہ وہ 1981 کے اقتصادی بازیابی ٹیکس ایکٹ (ای آر ٹی اے) میں قائم کردہ معیار کے مطابق ہیں۔ ای آر ٹی اے نے 1974 کے ملازم ریٹائرمنٹ انکم سیکیورٹی ایکٹ (ERISA) کی توسیع اور اس کی اصلاح کی ، جس میں شرکاء اور مستحقین کو ناجائز آجروں کے طریقوں سے بچانے کے لئے قانون بنایا گیا تھا اور ایسی ہدایات تیار کی گئیں جن کا مقصد ریٹائرمنٹ فوائد کی مناسب فنڈنگ اور پنشن منصوبوں کے لئے کم سے کم معیارات کو یقینی بنانا تھا۔
اس قانون سازی کے ساتھ ہی اہلیت کے بنیادی معیارات مرتب کیے گئے تھے ، اگرچہ اس کے بعد سے وہ کثرت سے تبدیل ہوتے رہے ہیں اور منصوبہ بندی کے لحاظ سے تھوڑا سا مختلف ہو سکتے ہیں۔ 1996 تک ، ایک ملازم کی عمر کم از کم 21 سال ہونی تھی اور 401 (کے) پروگرام میں حصہ لینے کے ل the کم از کم ایک سال کمپنی کے ساتھ خدمات انجام دیں۔ کچھ یونین ملازمین ، غیر متعلقہ غیر ملکی ، اور جز وقتی ملازمین کو شرکت سے خارج کردیا گیا تھا۔
401 (کے) منصوبوں میں طویل مدتی بچانے والوں کے لئے بہت ساری پرکشش خصوصیات شامل کی گئی ہیں ، ٹیکس موخر ، لچک اور کنٹرول شامل ہیں۔ انکم اور سود دونوں پر ٹیکس تاخیر کا شکار ہے جب تک کہ شرکاء پلان سے تقسیم وصول نہ کریں۔ رول اوورز (401 (کے) کے فنڈز کو براہ راست کسی دوسرے کوالیفائڈ منصوبے میں منتقل کرنا ، جیسے ایک نیا آجر کا 401 (کے) ، آئی آر اے ، یا خود ملازمت سے متعلق پنشن پلان) - ساتھ ہی طبی اخراجات کے لئے ہنگامی یا مشقت لون ، اعلی تعلیم کے لئے ٹیوشن ، اور گھر کی خریداری - طویل مدتی کے لئے بڑی رقم جمع کرنے کے بارے میں شرکاء کے خدشات کو کم کرتی ہے۔ اگرچہ ان قرضوں کی دستیابی ، شرائط اور مقدار پر پابندیاں عائد ہیں ، لیکن قرض لینے کی خالص لاگت کافی معقول ہوسکتی ہے کیونکہ سود کی لاگت جزوی طور پر سرمایہ کاری کی واپسی کی وجہ سے پیش کی جاتی ہے۔
ملازمین کے خاتمے کے بعد ان کے کھاتوں میں بھی ایک ساتھ رقم کی تقسیم وصول کی جاسکتی ہے۔ اگر کوئی ملازم ریٹائرمنٹ کی عمر سے قبل اپنی تقسیم نقد رقم میں لینے کا انتخاب کرتا ہے ، تاہم ، قانون کے ذریعہ آجر کو تقسیم کے 20 فیصد کو روکنے کی ضرورت ہے۔ اگر اکاؤنٹ کو کسی دوسرے کوالیفائی منصوبے میں تبدیل کردیا جاتا ہے تو ، کچھ بھی نہیں روکا جاتا ہے۔ ملازمین کے سرمایہ کاری کے خود ارادیت سے انفرادی ضروریات کے مطابق اکاؤنٹس کی تیاری کی اجازت دی گئی ہے۔ مثال کے طور پر ، نوجوان شرکاء زیادہ خطرہ (اور ممکنہ طور پر زیادہ ریٹرن) کی سرمایہ کاری پر زور دینا چاہتے ہیں ، جبکہ ملازمین جو ریٹائرمنٹ کی عمر کے قریب ہیں زیادہ محفوظ ہولڈنگ پر توجہ مرکوز کرسکتے ہیں۔ ان خصوصیات کو سالوں کے دوران قانون سازی کے ذریعے بہتر کیا گیا ہے ، خاص طور پر اس کے بعد جب حکومت نے عوامی منصوبوں کے ذریعہ ٹیکس محصولات کے نقصانات کا احساس کیا ہے۔
اکنامک گروتھ اینڈ ٹیکس ریلیف مصالحتی ایکٹ 2001 (ای جی ٹی آر آر اے) کی منظوری سے غیر ریاست شدہ ریاستوں میں ٹیکس لگانے والے منظر کو تبدیل کردیا گیا۔ 401 (کے) منصوبوں کے سلسلے میں ، متعدد تبدیلیاں کی گئیں۔ زیادہ تر حص changesہ کے ل these ، ان تبدیلیوں نے اس رقم کو بڑھانے میں مدد دی کہ افراد اور کمپنیاں ٹیکس سے التوا کی بنیاد پر 401 (کے) منصوبوں میں حصہ ڈالنے کے اہل ہیں۔
2006 تک ، اس طرح کے پروگراموں کے تحت ایک ملازم سالانہ جو رقم موخر کرسکتا ہے اسے 15،000 مقرر کیا گیا تھا۔ اس کے علاوہ ، کسی شخص کے اکاؤنٹ میں آجر اور ملازمین کی شراکت کی رقم سالانہ معاوضے کا 100 فیصد یا ،000 40،000 میں جو بھی زیادہ ہو اس پر مقرر کیا گیا تھا۔ آجر کو کل تنخواہ کے 15 فیصد کی سالانہ شراکت تک محدود کردیا گیا تھا ، بشمول ملازمین کے التواء اور آجر کی مماثلت اور منافع کی شراکت میں دونوں شراکتیں۔ آخر میں ، معاوضے کی رقم جس پر ملازمین کے التوا کا تعین کرنے میں غور کیا جاسکتا ہے وہ ہر سال $ 200،000 تک محدود تھی۔ شراکت کی حدود اور فیصد کی شرحیں سال بہ سال منصوبے کی حدود کو تبدیل کرنے کے لئے استعمال ہوتی ہیں اور ان منصوبوں کا نفاذ ایک انتہائی پیچیدہ کام بناتے ہیں۔
یہ حدود سینئر ایگزیکٹوز اور دیگر انتہائی معاوضہ ملازمین کو ملازمین کی اکثریت سے زیادہ پابندی عائد کرتی ہیں۔ لازمی 'ٹاپ ہیوی' ٹیسٹ 401 (کے) پروگراموں کو انتہائی معاوضہ ملازمین کی حمایت کرنے سے روکتا ہے جس کی وجہ سے کمپنی کی اعلی آمدنی والے 401 (کے) منصوبوں میں حصہ لے سکتے ہیں۔ فوائد کی صنعت میں 'نونڈ سکیورمی نیشنل ٹیسٹ' کے نام سے جانا جاتا ہے ، اعلی بھاری قواعد آجروں اور ملازمین کو دو گروہوں میں الگ کردیتے ہیں: جن کو انتہائی معاوضہ دیا جاتا ہے اور باقی سب۔ انتہائی معاوضہ ملازمین اس رقم کو موخر کرسکتے ہیں جو اس سال پر کم تنخواہ رکھنے والے ملازمین کو موخر کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر ، اگر اوسط کم تنخواہ دار ملازمین نے کارپوریٹ 401 (کے) میں اپنے معاوضے میں 2 فیصد حصہ ڈالا ، تو ، انتہائی تنخواہ لینے والے ملازمین اپنی تنخواہ کا صرف 4 فیصد ہٹا سکتے ہیں۔ یقینا فوائد اور ٹیکس کے ماہرین نے ان پابندیوں کو روکنے کے لئے حکمت عملی تیار کی ہے ، جیسے 401 (کے) لپیٹنا ، 'ربیع اعتماد کے انتظامات' ، اور دیگر 'نا اہل' منصوبے جو شعوری اور قانونی طور پر حدود سے باہر کام کرتے ہیں۔ تعلیم یافتہ 401 (k) s اس طرح کے منصوبوں کے انتظام اور چلانے کے لئے مہنگا پڑتا ہے اور چھوٹی کمپنی کی ترتیبات میں اکثر ایسا نہیں ہوتا ہے۔
401 (کے) منصوبوں کے فوائد اور نقصانات
وضاحت شدہ بینیفٹ پلانس سے 401 (k) s جیسے تعریفی شراکت کے منصوبوں کی طرف تبدیل ہونا مثبت اور منفی دونوں طرح کے تصو .رات کا حامل ہے۔ ملازمین کے لئے منفی پہلو پر ان کی ریٹائرمنٹ کے لئے زیادہ سے زیادہ مالی بوجھ اٹھانے کی ضرورت ہے۔ تعریف شدہ بینیفٹ منصوبوں کے مقابلے میں ، شراکت کی وضاحت والے منصوبے پرخطر ہیں۔ ریٹائرمنٹ کے بعد وفاق کی ضمانت شدہ پنشن کی ادائیگی کے بجائے ، 401 (کے) پلان ہولڈر اپنی سرمایہ کاری کرتے ہیں جو بڑے فائدے کی امید پیش کرتے ہیں لیکن اس میں بڑے نقصانات کا امکان بھی ہوتا ہے۔ اینرون کی کہانی اور 2000 کی دہائی کے اوائل میں اسٹاک مارکیٹ کی کمی نے دونوں کو دکھایا کہ 401 (کے) منصوبے میں کی جانے والی سرمایہ کاری سے کیا ہوسکتا ہے۔ بہر حال ، زیادہ تر مبصرین نے 401 (کے) منصوبوں پر زیادہ سے زیادہ انحصار کی سمت تحریک کو سراہا ہے۔ ملازمین نے ریٹائرمنٹ کے اثاثوں پر زیادہ کنٹرول حاصل کرلیا ہے۔ منصوبے ٹیکس کے فوری فوائد فراہم کرتے ہیں کیونکہ یہ شراکت وفاقی انکم ٹیکس کے تابع نہیں ہوتی ہے نہ ہی بیشتر ریاستی اور مقامی ٹیکسوں کے۔ وہ طویل مدتی ٹیکس کے فوائد بھی فراہم کرتے ہیں ، چونکہ ریٹائرمنٹ کے وقت واپسی تک آمدنی ٹیکس سے پاک ہوتی ہے ، جب واپسی ممکنہ طور پر موزوں ٹیکس سلوک حاصل کرسکتی ہے۔ اس کے علاوہ ، 401 (کے) کے ل loan قرض کی فراہمی کی پیش کش کی گئی ہے جس میں بہت سے دوسرے پنشن منصوبوں کی کمی ہے۔
آجروں کے لئے ، 401 (کے) منصوبے بہت سارے فوائد پیش کرتے ہیں۔ مثال کے طور پر ، آجر اپنی پنشن شراکت میں حصہ لینے یا مکمل طور پر ختم کرنے کے قابل ہیں۔ اور اگر آجر اپنا حصہ ڈالنے کا انتخاب کرتے ہیں تو ، آجر کو بھی ٹیکس کی چھوٹ مل جاتی ہے۔ 401 (k) s اہل ملازمین کو راغب کرنے اور ان کو برقرار رکھنے کے ل a ایک قیمتی فائدہ مند بن گئے ہیں۔ آجر بھی منافع کی تقسیم کے سلسلے میں شراکت کو لنک سے جوڑ سکتے ہیں تاکہ کمپنی کی اعلی پیداوری اور وابستگی کی طرف ملازمین کی حوصلہ افزائی بڑھ سکے۔ ملازمین کو ان کی رٹائرمنٹ کی بچت اور انویسٹمنٹ میں سرگرم شراکت دار بننے کے قابل بنانے سے ، 401 (کے) منصوبے آجر کے ذریعہ فراہم کردہ سمجھے جانے والے فوائد کی سطح کو بڑھا سکتے ہیں۔
چھوٹے کاروباری مالکان کسی بھی مالیاتی ادارے (بینک ، میوچل فنڈ ، انشورنس کمپنی ، بروکرج فرم ، وغیرہ) میں ضروری فارم پُر کرکے 401 (کے) منصوبے مرتب کرسکتے ہیں۔ 401 (کے) منصوبوں کی متعدد قسمیں ہیں جن کو استعمال کیا جاسکتا ہے ، ان میں سے ایک سمپل 401 (کے) منصوبہ ہے۔ آئی آر ایس ویب سائٹ واضح کرتی ہے کہ اس طرح کا منصوبہ خاص طور پر اس لئے تشکیل دیا گیا تھا کہ چھوٹے کاروباروں کے پاس اپنے ملازمین کو ریٹائرمنٹ فوائد کی پیش کش کے لئے مؤثر لاگت سے موثر طریقہ مل سکے۔ ایک آسان 401 (کے) منصوبہ روایتی منصوبوں پر لاگو ہونے والے سالانہ غیر اعلانیہ جانچ کے تابع نہیں ہوتا ہے۔ آجر کو ضروری ہے کہ وہ آجر کے لئے شراکت کرے جو پوری طرح سے مخصوص ہے۔ اس قسم کا 401 (کے) منصوبہ 100 یا اس سے کم ملازمین والے مالکان کے لئے دستیاب ہے جنہوں نے پچھلے کیلنڈر سال میں آجر سے کم از کم 5000 $ معاوضہ وصول کیا تھا۔ مزید برآں ، ملازمین جو ایک سمپل 401 (کے) منصوبے کے تحت آتے ہیں وہ آجر کے کسی بھی دوسرے منصوبوں کے تحت کوئی شراکت یا فائدہ وصول نہیں کرسکتے ہیں۔
401 (کے) منصوبے کے قیام اور انتظام میں جو فیس شامل ہے وہ نسبتا high زیادہ ہوسکتی ہے ، کیونکہ اس قسم کے منصوبے کے کفیل افراد کو سالانہ 5500 فارم IRS میں داخل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ اس پیچیدہ دستاویز کی تیاری اور فائلنگ سے کسی منصوبے سے وابستہ انتظامی اخراجات میں اضافہ ہوسکتا ہے ، کیونکہ کاروبار کے مالک کو ٹیکس کے مشیر یا منصوبہ انتظامیہ کے پیشہ ور سے مدد کی ضرورت ہوسکتی ہے۔ خوش قسمتی سے ، 100 سے کم ملازمین والی کمپنیوں کے لئے ، ایک آسان 401 (کے) منصوبہ ایک آپشن ہے اور جس میں کم فیس اور انتظامی اخراجات ہوتے ہیں۔
اپنے کاروبار کے لئے سبکدوشی کا بہترین منصوبہ تلاش کریں
کتابیات
بلیکلی ، اسٹیفن۔ 'پنشن پاور۔' قوم کا کاروبار . جولائی 1997۔
'401k پلان لاگت۔' کنٹرولر کی رپورٹ . جون 2005۔
میک ڈونلڈ ، جان۔ '' روایتی 'پنشن اثاثوں نے غلبہ حاصل کیا ایک عشرہ پہلے ، آئ آر اے اور 401 (کے) طویل عرصے سے غلبہ حاصل کر چکے ہیں۔' ای بی آر آئی کے فاسٹ حقائق . ملازم بینیفٹ ریسرچ انسٹی ٹیوٹ ، 3 فروری 2006۔
'ریٹائرمنٹ پلاننگ: ریٹائرمنٹ کی بچت پر نچوڑ۔' عملی اکاؤنٹنٹ . فروری 2006۔
سیفلیٹ ، جین ڈی چھوٹے کاروباری مالکان کے لئے 401 (k) s سے آگے . جان ولی اور سنز ، 2003۔
امریکی اندرونی محصول کی خدمت۔ '401 (کے) ریسورس گائیڈ۔ پلان کے شرکاء - انتخابی معاملات پر پابندیاں۔' http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0،id=151786،00.html سے دستیاب 9 مارچ 2006 کو بازیافت ہوا۔
ویلر ، کرسچن ای۔ ، اور راس آئزنبری 'مزید کوئی تاثرات نہیں: تحفظ 401 (کے) محفوظ ریٹائرمنٹ کے منصوبے۔' ای پی آئ جاری کریں . اقتصادی پالیسی انسٹی ٹیوٹ ، 7 فروری 2002۔
