کیش فلو بیان ایک مالی رپورٹ ہے جس میں کمپنی کے نقد رقم کے ذرائع کو بیان کیا جاتا ہے اور یہ کہ اس مخصوص نقد کو ایک مقررہ مدت میں کیسے خرچ کیا گیا۔ اس میں غیر نقد اشیاء جیسے فرسودگی شامل نہیں ہے۔ اس سے کمپنی کی قلیل مدتی اہلیت کا تعی .ن کرنے میں کارآمد ثابت ہوتا ہے ، خاص کر اس کے بل ادا کرنے کی اہلیت۔ چونکہ خاص طور پر کاروباروں اور چھوٹے کاروباروں کے لئے نقد بہاؤ کا انتظام بہت ضروری ہے ، بیشتر تجزیہ کار تجویز کرتے ہیں کہ ایک کاروباری کم سے کم ہر سہ ماہی میں ایک نقد بہاؤ کے بیان کا مطالعہ کرے۔
نقد بہاؤ کا بیان آمدنی کے بیان سے ملتا جلتا ہے جس میں یہ ایک مخصوص مدت میں کمپنی کی کارکردگی ریکارڈ کرتا ہے۔ ان دونوں کے مابین فرق یہ ہے کہ آمدنی کے بیان میں کچھ غیر نقد اکاؤنٹنگ اشیاء جیسے فرسودگی کو بھی مدنظر رکھا جاتا ہے۔ نقد بہاؤ کے بیان سے یہ سب دور ہوجاتا ہے اور یہ ظاہر ہوتا ہے کہ کمپنی نے کتنی اصل رقم تیار کی ہے۔ کیش فلو بیانات سے پتہ چلتا ہے کہ کمپنیوں نے کیسے آمدنی اور نقد رقم کے اخراج کو منظم کرنے میں کارکردگی کا مظاہرہ کیا ہے۔ یہ کمپنی کی قرض دہندگان کو ادائیگی کرنے کی صلاحیت اور مالی اعانت کی تیز تر تصویر مہیا کرتی ہے۔
اگر کسی کمپنی کے پاس بل ادا کرنے کے لئے کافی رقم موجود نہیں ہے تو اکاؤنٹنگ کے معیار کے مطابق منافع بخش ثابت ہونے والی کسی کمپنی کے ل perfectly یہ بالکل ممکن ہے۔ بقایا قرضوں سے حاصل ہونے والی نقد رقم کی موازنہ کرنا ، جسے 'آپریٹنگ کیش فلو تناسب' کہا جاتا ہے ، کمپنی کے اپنے قرضوں اور سود کی ادائیگی کی خدمات کی صلاحیت کی عکاسی کرتی ہے۔ اگر کسی کمپنی کی سہ ماہی کیش فلو میں معمولی کمی بھی قرض کی ادائیگی کرنے کی اس کی صلاحیت کو خطرے میں ڈال دے گی تو وہ کمپنی کم خالص آمدنی والے لیکن نقد بہاؤ کی مضبوط سطح کے مقابلے میں ایک سے زیادہ خطرہ میں ہے۔
ان بہت سارے طریقوں کے برعکس جن میں اطلاع دی گئی آمدنی پیش کی جاسکتی ہے ، بہت کم ہے کہ کوئی کمپنی اپنی نقد رقم کی صورتحال میں ہیرا پھیری کرنے کے لئے بہت کچھ کر سکتی ہے۔ کسی بھی طرح کی دھوکہ دہی کے علاوہ ، نقد بہاؤ کا بیان پوری کہانی سناتا ہے۔ کمپنی کے پاس یا تو نقد ہے یا نہیں ہے۔ تجزیہ کار کسی بھی کمپنی کی مجموعی صحت کو سمجھنے کے لئے کیش فلو بیان کو قریب سے دیکھیں گے۔
کیش فلو اسٹیٹمنٹ کے حصے
نقد بہاؤ کے بیانات نقد وصولیاں اور ادائیگیوں کے مطابق درجہ بندی کرتے ہیں چاہے وہ سرگرمیاں چلانے ، سرمایہ کاری کرنے ، یا مالی اعانت کرنے سے حاصل ہوں۔ کاروبار میں ان تینوں فعال علاقوں کے ذریعہ ایک نقد بہاؤ بیان حصوں میں تقسیم کیا گیا ہے:
• آپریشنز سے کیش - یہ روزانہ کاروباری کارروائیوں سے حاصل کی جانے والی رقم ہے۔
• سرمایہ کاری سے نقد - اثاثوں میں سرمایہ کاری کے لئے استعمال ہونے والی نقد نیز دوسرے کاروبار ، سازو سامان یا دیگر طویل مدتی اثاثوں کی فروخت سے حاصل ہونے والی رقم۔
• فنانسنگ سے کیش - فنڈ جاری کرنے اور ادھار لینے سے ادا کی گئی یا وصول شدہ۔ اس سیکشن میں ادا شدہ منافع بھی شامل ہے۔ (اگرچہ بعض اوقات یہ کاروائیوں کے ذریعہ کیش کے تحت درج ہوتا ہے۔)
• کیش میں خالص اضافہ یا کمی - پچھلے سال کے مقابلے میں نقد میں اضافہ عام طور پر لکھا جائے گا ، اور نقد میں کمی عام طور پر (بریکٹ) میں لکھی جاتی ہے۔
اگرچہ نقد بہاؤ کے بیانات قدرے مختلف ہو سکتے ہیں ، وہ چاروں حصوں میں موجود تمام اعداد و شمار پیش کرتے ہیں۔
نقد وصولیاں اور ادائیگیوں کا درجہ بندی
فنانسنگ سے کیش
کسی کمپنی کے زندگی کے چکر کے آغاز میں ، ایک شخص یا افراد کا گروپ نئی کمپنی کے ل. آئیڈیا لے کر آتا ہے۔ ابتدائی رقم مالکان سے آتی ہے یا مالکان نے قرض لیا ہے۔ نئی کمپنی کو 'مالی اعانت' دی جاتی ہے۔ مالکان نے کمپنی میں جو رقم رکھی وہ مالی اعانت کی سرگرمی کے طور پر درجہ بندی کی گئی ہے۔ عام طور پر ، کوئی بھی شے جس کو بیلنس شیٹ پر طویل مدتی واجبات یا ایکوئٹی کے طور پر درجہ بند کیا جائے گا وہ مالی اعانت کی سرگرمی کے طور پر درجہ بندی کا امیدوار ہوگا۔
سرمایہ کاری سے نقد
کاروبار کے مالکان یا منیجر ابتدائی فنڈز کا استعمال سامان یا دیگر اثاثوں کی خریداری کے لئے کرتے ہیں جن کی وجہ سے انہیں کاروبار چلانے کی ضرورت ہوتی ہے۔ دوسرے الفاظ میں ، وہ اس میں سرمایہ کاری کرتے ہیں۔ پراپرٹی ، پلانٹ ، سازوسامان اور دیگر پیداواری اثاثوں کی خریداری کو سرمایہ کاری کی سرگرمی کے طور پر درجہ بند کیا گیا ہے۔ بعض اوقات کسی کمپنی کے پاس اتنی رقم ہوتی ہے کہ وہ کسی دوسرے کاروبار کو قرض دے سکتی ہے۔ اسے بھی سرمایہ کاری کی سرگرمی کے طور پر درجہ بند کیا جائے گا۔ عام طور پر ، کوئی بھی شے جسے بیلنس شیٹ پر طویل مدتی اثاثہ کے طور پر درجہ بند کیا جائے گا وہ سرمایہ کاری کی سرگرمی کے طور پر درجہ بندی کا امیدوار ہوگا۔
آپریشنز سے کیش
اب کمپنی کاروبار کرنا شروع کر سکتی ہے۔ اس نے فنڈز کو خریدا ہے اور اسے چلانے کے لئے درکار سامان اور دیگر اثاثے خریدے ہیں۔ اس سے تجارت یا خدمات بیچنا اور کرایہ ، فراہمی ، ٹیکس اور کاروبار کرنے کے دیگر تمام اخراجات کی ادائیگی کرنا شروع ہوجاتی ہے۔ کمپنی کے قائم کردہ کام کے ساتھ وابستہ تمام کیش فلو اور اخراج کو آپریٹنگ سرگرمی کے طور پر درجہ بند کیا جائے گا۔ عام طور پر ، اگر کمپنی کی آمدنی کے بیان پر کوئی سرگرمی ظاہر ہوتی ہے تو ، یہ نقد بہاؤ کے بیان کے آپریٹنگ سیکشن کا امیدوار ہے۔
کیش فلو بیان تیار کرنے کے طریقے
نومبر 1987 میں ، فنانشل اکاؤنٹنگ اسٹینڈرڈز بورڈ (ایف اے ایس بی) نے 'مالیاتی اکاؤنٹنگ معیارات کا بیان' جاری کیا جس میں کاروباریوں کو مالی پوزیشن میں تبدیلی کے بیان کی بجائے نقد بہاؤ کا بیان جاری کرنے کی ضرورت تھی۔ اس بیان کو تیار کرنے اور پیش کرنے کے دو طریقے ہیں ، براہ راست طریقہ اور بالواسطہ طریقہ۔ ایف اے ایس بی رپورٹنگ کے لئے براہ راست طریقہ کے استعمال کی حوصلہ افزائی کرتا ہے ، لیکن اس کی ضرورت نہیں ہے۔ رپورٹنگ کے دو طریقے صرف آپریٹنگ سیکشن کی پیش کش کو متاثر کرتے ہیں۔ سرمایہ کاری اور مالی اعانت والے حصے اسی طرح پیش کیے جاتے ہیں چاہے پریزنٹیشن طریقوں سے قطع نظر۔
براہ راست طریقہ
براہ راست طریقہ ، جسے آمدنی کے بیان کا طریقہ بھی کہا جاتا ہے ، نقد کی رسیدوں اور ادائیگیوں کی آپریٹنگ کلاسوں کی رپورٹ کرتا ہے۔ نقد رقم کی تیاری کے اس طریقے کا استعمال موصول ہونے والی رقم سے ہوتا ہے اور پھر نقد رقم کو گھٹا دیتا ہے ، تاکہ نقد رقم کے بہاؤ کا حساب کتاب کیا جاسکے۔ فرسودگی کو یکسر خارج کردیا گیا ہے ، حالانکہ یہ ایک ایسا خرچ ہے جو خالص منافع کو متاثر کرتا ہے ، یہ رقم خرچ یا وصول نہیں ہوتا ہے۔
بالواسطہ طریقہ
یہ طریقہ ، جسے مفاہمت کا طریقہ بھی کہا جاتا ہے ، خالص آمدنی اور کارروائیوں سے خالص کیش فلو پر مرکوز ہے۔ اس طریقے کے استعمال سے ایک خالص آمدنی سے شروع ہوتا ہے ، قدر میں کمی ہوجاتا ہے ، اور پھر بیلنس شیٹ آئٹمز میں تبدیلی کا حساب لگاتا ہے۔ آخری نتیجہ وہی خالص نقد بہاؤ ہے جو براہ راست طریقہ سے تیار کیا جاتا ہے۔ بالواسطہ طریقہ مساوات میں فرسودگی کو بڑھا دیتا ہے کیونکہ اس کی ابتداء خالص منافع سے ہوئی ہے ، جس سے اخراجات کو اخراجات کے طور پر گھٹانا پڑتا ہے۔ قطع نظر اس سے قطع نظر کہ براہ راست یا بالواسطہ طریقہ استعمال کیا جاتا ہے ، نقد بہاؤ کے بیان کا آپریٹنگ سیکشن آپریٹنگ سرگرمیوں کے ذریعہ فراہم کردہ (استعمال شدہ) خالص نقد رقم کے ساتھ ختم ہوتا ہے۔ نقد بہاؤ کے بیان میں یہ سب سے اہم لائن آئٹم ہے۔ ایک کمپنی کو اپنی کاروباری سرگرمی کو برقرار رکھنے کے ل operations آپریشنوں سے کافی رقم تیار کرنا ہوگی۔ اگر کسی کمپنی کو مستقل طور پر مستقل طور پر قرض لینے یا اضافی سرمایہ کاروں کیپٹلائزیشن حاصل کرنے کی ضرورت ہوتی ہے تو ، کمپنی کا طویل مدتی وجود خطرے میں پڑتا ہے۔
آن لائن کیش ورک فلش ورک
مثبت نقد بہاؤ کا حصول اتفاق سے نہیں ہوتا ہے۔ آپ کو اس پر کام کرنا ہوگا۔ نقد کی آمد اور اخراج کو زیادہ موثر طریقے سے قابو کرنے کے ل. آپ کو اپنے نقد بہاؤ کا تجزیہ اور انتظام کرنا ہوگا۔ امریکی سمال بزنس ایڈمنسٹریشن کیش فلو تجزیہ کرنے کی سفارش کرتی ہے تاکہ آنے والے مہینے میں اپنی ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے ل each ہر ماہ آپ کے پاس کافی رقم ہو۔ ایس بی اے نے ایک مفت کیش فلو ورک شیٹ آپ استعمال کر سکتے ہیں. اس کے علاوہ ، بیشتر اکاؤنٹنگ سوفٹویر پیکیج چھوٹے یا درمیانے درجے کے کاروبار - جیسے کوئک بوکس کیش فلو بیان تیار کرنے میں آپ کی مدد کرے گا۔ ایسی دیگر ویب سائٹیں بھی ہیں جن میں مفت ٹیمپلیٹس پیش کیے جاتے ہیں ، بشمول ونس مارک بزنس حل اور آفس ڈپو .
فنانسنگ اور سرمایہ کاری سیکشنز
مالی اعانت اور سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کے نتیجے میں نقد بہاؤ اسی انداز میں درج کی گئی ہے کہ آیا پیش کش کا براہ راست یا بالواسطہ طریقہ کار ہے۔
سرمایہ کاری سے کیش فلو
نقد بہاؤ کے بیان کے اس حصے میں اہم لائن آئٹمز مندرجہ ذیل ہیں۔
• سرمائے کے اخراجات. یہ اعداد و شمار ان اشیاء پر خرچ کی گئی رقم کی نمائندگی کرتا ہے جو طویل عرصے تک رہتی ہے جیسے پراپرٹی ، پلانٹ ، اور سامان۔ جب سرمایہ خرچ بڑھتا ہے تو ، اس کا اکثر مطلب یہ ہوتا ہے کہ کمپنی پھیل رہی ہے۔
• سرمایہ کاری کا عمل۔ کمپنیاں اکثر اپنا کچھ اضافی نقد رقم لیں گی اور بچت اکاؤنٹ یا منی مارکیٹ فنڈ میں اس سے بہتر واپسی کے ل. اس میں سرمایہ لگائیں گی۔ اس اعداد و شمار سے پتہ چلتا ہے کہ کمپنی نے ان سرمایہ کاری میں کتنا کمایا یا کھویا ہے۔
or خریداری یا کاروبار کی فروخت۔ اس اعداد و شمار میں کمپنی کے ماتحت کاروبار کو خریدنے یا فروخت کرنے سے حاصل کی جانے والی کوئی رقم بھی شامل ہے اور کبھی کبھی آپریٹنگ سرگرمیوں کے سیکشن سے یہاں نقد بہاؤ میں ظاہر ہوگا۔ فنانسنگ سے کیش فلو کیش فلو بیان کے اس سیکشن میں اہم لائن آئٹمز میں ایسی چیزیں شامل ہیں جیسے:
• منافع ادا یہ اعداد و شمار کل وقتی رقم کے دوران کمپنی کو منافع میں ادا کی جانے والی کل ڈالر کی رقم ہے۔
Common کامن اسٹاک کا اجرا / خریداری۔ یہ ایک اہم تعداد ہے کیونکہ یہ اس بات کی نشاندہی کرتی ہے کہ کوئی کمپنی اپنی سرگرمیوں کو کس طرح مالی اعانت فراہم کررہی ہے۔ نئی ، تیزی سے بڑھنے والی کمپنیاں اکثر نیا اسٹاک جاری کردیتی ہیں اور ایسا کرنے میں موجودہ حصص کی قدر کو کم کردیتی ہیں۔ تاہم ، یہ عمل کسی کمپنی کو توسیع کے لئے نقد رقم دیتا ہے۔ بعد میں ، جب کمپنی زیادہ قائم ہوجائے گی تو وہ خود اپنا اسٹاک خریدنے کی پوزیشن میں ہوگی اور اس طرح سے موجودہ حصص کی قیمت میں اضافہ ہوگا۔
Deb قرض کا اجرا / ادائیگی یہ نمبر آپ کو بتاتا ہے کہ آیا کمپنی نے اس عرصے کے دوران قرض لیا ہے یا اس سے پہلے قرض لیا تھا۔ ادھار کمپنیوں کو سرمایہ اکٹھا کرنے کے راستے کے طور پر اسٹاک جاری کرنے کا بنیادی متبادل ہے۔
زیادہ تر کمپنیوں کے ذریعہ تیار کردہ تین بنیادی مالی بیانات میں کیش فلو بیان جدید ترین ہے اور اس کو عوامی طور پر تجارت کی جانے والی تمام کمپنیوں کے ذریعہ سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن میں دائر کرنے کی ضرورت ہے۔ ان کے پیش کردہ بیشتر اجزا also کی بھی اطلاع دی جاتی ہے ، حالانکہ اکثر مختلف شکلوں میں ، ایک دوسرے بیانات میں ، یا تو انکم اسٹیٹمنٹ یا بیلنس شیٹ۔ بہر حال ، یہ کمپنی کے منیجر ، سرمایہ کار ، قرض دہندہ اور سپلائر کو یہ پیش کش فراہم کرتا ہے کہ کمپنی اپنی مختصر مدت کی ذمہ داریوں کو پورا کرنے میں کس طرح کی جارہی ہے ، قطع نظر اس سے کہ کمپنی آمدنی پیدا کررہی ہے یا نہیں۔
کتابیات
براہمسرین ، ٹنٹاٹاپ ، اور سی ڈیوڈ اسٹروپیک ، ڈونا وائٹین۔ 'کیش فلو بیانی شکل میں ترجیحات کی جانچ پڑتال۔' سی پی اے جرنل اکتوبر 2004. ارے-کننگھم ، ڈیوڈ۔ مالی بیانات ضائع ہوگئے۔ ایلن اور انون ، 2002. او کونر ، ٹرکیہ۔ 'کیش فلو کے تعین کا فارمولا۔' ڈینور بزنس جرنل 2 جون 2000. ٹولی ، ٹام۔ ایڈگر آن لائن گائیڈ جو ڈیکوڈنگ مالیاتی بیانات کے لئے ہے۔ جے راس پبلشنگ ، 2004. 'چھوٹے کاروبار میں کیش فلو کو بہتر بنانے کے دس طریقے۔' اکاؤنٹنسی کا جرنل مارچ 2000. 'کیش فلو کو سمجھنا ،' فنانشل مینجمنٹ سیریز ، امریکی سمال بزنس ایڈمنسٹریشن کاپی رائٹ © 2009 منسوٹو وینچرز ایل ایل سی۔ جملہ حقوق محفوظ ہیں. انک ڈاٹ کام ، 7 ورلڈ ٹریڈ سینٹر ، نیویارک ، نیو یارک 10007-2195۔
